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现金流量表怎么看?现金流量表的分析方法都有哪些?
首先是对偿债能力的分析。在通常的经营情况下,企业当期经营活动获得的现金收入,首先要满足的是生产经营活动中的一些基本支出,像是购买原材料与商品、支付职工工资、缴纳税金等,然后再用于债务的偿付。所以,在分析企业的偿债能力的时候,最初应看企业当期所取得的现金,在满足了生产经营活动的所需要的基本的现金支出后,是否有足够的现金用来偿还到期的债务的本息。
这里在分析偿债能力的时候,没有包括投资活动与企业筹资活动中产生的现金流入,因为企业是以经营活动为方法,投资活动与筹资活动作为不经常会发生的辅助的理财活动,其产生的现金流入量在总现金流入量所占的比例比较低,并且如果企业的经营活动所取得的现金在满足了维持经营活动的正常运转所必须的支出后,还不能偿还债务,需要向外界筹措资金来偿债的话,这就说明了企业已经陷入了财务困难的状况,很难筹措到新的资金。即便企业向外界筹措到新的资金,可债务本金的偿还最终还是决定于经营活动的现金流量。这是一种十分稳健的偿债能力分析方法。
其次是对支付能力的分析。支付能力的分析主要是通过企业当期取得的现金和各项支出的现金来进行比较的。企业取得的现金在支付经营活动中所发生的各项支出和本期应偿还的债务之后,才能用来投资和发放股利,这些表现在现金流量表中“现金流量净增加额”的项目上。
三是对收益品质的分析。因为应收账款和会计利润容易被人操纵,企业当期的收益质量时常会受到一定的影响。通过对经营活动所产生的现金流量和会计利润的比较就可以对企业的收益品质进行相应的评价。经营活动产生的现金流量和税后净利的比率(由赢家财富网www.yingjia360.com提供),如果大于或等于1,那么说明会计收益的收现能力较强,收益品质较好;如果小于1,就说明会计利润可能是受到人为操纵或者存在大量的应收账款,收益品质比较差。
四是对适应能力和流动能力的分析。这两者通过经营活动的现金流量占全部现金流量的比率进行分析,其得到的比率越高,则说明企业经营活动所产生的现金流速越快,流量越大,企业的财务基础就越稳固,进而偿债能力与对外筹资的能力就越强,其抗风险的能力也就越高。
五是对成长能力的分析。对企业成长能力的分析,可以判断出企业未来经营活动中现金流量的变动趋势,可以预测出未来现金流量的大小。
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